وفقاً للتحديثات الجديدة على القانون التركي، فابتداء من 01/01/2025 سيتوجب على كافة الشركات أن تستخدم نظام الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا.
ويشمل القانون الجديد كافة الشركات التركية و الشركات الأجنبية المساهمة و المحدودة المسؤولة و بعض الشركات الشخصية.
أحد أهمّ المعلومات التي يجبُ عليك معرفتها بخصوص الفواتير في تركيا هو الفرق بين الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا!
بالعموم تمّ تعريف الفاتورة بالمادّة رقم 229 من قانون الضريبة رقم 213 بأنّها الوثيقة التجارية المنظمة من قبل بائع البضاعة او مقدّم الخدمة والموّجهة الى الزبون؛ والتي تظهر مبلغ الدّين الذي يتوّجب سداده من قبل الزبون.
وقد حدّد القانون بالمادة 230 منه البيانات الواجب تواجدها بالحد الأدنى بالإضافة إلى أنه حدد شكل الفاتورة التي يجب استصدارها
نوفّر عليك العناء في تعريفٍ واضحٍ لكّل منها من خلال هذا المقال الذي يقدّمه Umut YILMAZ مشاورك المالي في تركيا.
دعنا الآن نبدأ مع أولى الفقرات التي تتحدّث عن الفرق بين الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا.
ما هي الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura)؟
الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) هي وثيقة مالية يتمّ تنظيمها وإرسالها واستلامها بشكل كامل عبر منصات إلكترونية دون الحاجة إلى استخدام الفواتير الورقية، تتميّز هذه الفاتورة بأنّها تتيح للبائع والزبون الاحتفاظ بها ومعالجتها إلكترونياً، وهذا يسهّل العمليات التجارية ويوفر الأمان والموثوقية من خلال حماية البيانات المالية.
تم تحديد معايير الفاتورة الإلكترونية وفقاً للقانون التركي، وتعدّ إلزامية للشركات التي تحقق شروطاً معينة مثل تجاوز حد معين من المبيعات السنوية، “سوف نتحدّث عنها لاحقاً” الهدف من هذه الفاتورة هو تقليل استخدام الورق وتوفير الوقت والتكاليف المرتبطة بتداول الفواتير الورقية، بالإضافة إلى تحسين شفافية المعاملات التجارية.
ماهي الفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv)؟!
الفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) هي نوعٌ آخر من الفواتير التي يتمّ إعدادها بشكل إلكتروني من قبل المكلف الضريبي.
ولكن بخلاف الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) لا يتمّ إرسالها أو استقبالها من خلال النظام الإلكتروني المعتمد من وزارة المالية، بدلاً من ذلك يمكن إرسال الفاتورة عبر البريد الإلكتروني أو تسليمها للطرف الآخر بشكل ورقي.
الشركات التي لا تستخدم نظام الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) مُلزمة باستخدام نظام E-Arşiv عند إصدار فواتير تتجاوز 5000 ليرة تركية للأفراد غير المكلفين ضريبياً، أو 2000 ليرة للمكلفين الضريبيين
كما يتوّجب على الشركات التي تعتمد الفاتورة الإلكترونية تنظيم فواتير E-Arşiv عند التعامل مع أطراف لا تستخدم نظام E-Fatura.
من هم المكلفون الضريبيون الذين يجب عليهم استخدام نظام الفاتورة الالكترونية؟
يتوّجب على كافّة المكلفين المذكورين أدناه ان يقوموا بتفعيل واستخدام نظام الفاتورة الالكترونية وإرسال واستقبال الفواتير الكترونياً عند التعامل مع مكلفين مستخدمين نظام الفاتورة الالكترونية قبل انتهاء المدد المحددة لهم وفق القانون.
إليك الآن أهمّ هذه المعلومات التي ستساعدك على فهم نظام الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا فيما يلي:
أولاً كل مكلف ضريبي
- تجاوزت قيمة مبيعاته الإجمالية 5 ملايين ليرة تركية في إحدى السنوات التالية 2018 – 2019 – 2020
- تجاوزت قيمة مبيعاته الإجمالية 4 ملايين ليرة تركية في سنة 2021
- تجاوزت قيمة مبيعاته الإجمالية 3 ملايين ليرة تركية في سنة 2022 وما بعدها
وذلك ابتداءً من السنة التالية لسنة تحقيق حد المبيعات خلال أول 6 أشهر في حال تم تحقيق الحد في عام 2023 يجب البدء باستخدام نظام الفاتورة الالكترونية قبل 01 – 07 – 2024
ثانياً المكلفون الضريبيون الحاصلون على رخصة من هيئة تنظيم سوق الطاقة
يجب على كل مكلف ضريبي حاصل على رخصة من هيئة تنظيم سوق الطاقة (Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu) التي تتيح له المتاجرة أو تصنيع أو استيراد إحدى المواد المدرجة في القائمة رقم 1 من قانون ضريبة الاستهلاك الخاص، خلال فترة لا تتجاوز ثلاثة أشهر، بدءاً من الشهر التالي لحصوله على الرخصة
ثالثاً المكلفون ضريبياً الحاصلين على تشغيل شبكة شحن
نعم .. المكلفون الذين حصلوا على ترخيص تشغيل شبكة شحن من هيئة تنظيم سوق الطاقة Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu، بالإضافة إلى مشغلي محطات الشحن الذين حصلوا على شهادة من هؤلاء المكلفين “عند البدء بالعمل مباشرة”
رابعاً المكلفون ضريبياً المصنّعين والمستوردين لبعض المواد الخاصة
كل مكلف ضريبي يقوم بتصنيع أو استيراد إحدى المواد المذكورة في القائمة رقم 3 من قانون ضريبة الاستهلاك الخاص “بعد البدء بالنشاط وذلك خلال 3 أشهر ابتداءً من الشهر التالي لشهر القيام بالنشاط”
خامساً مزودي خدمات الوساطة الإلكترونية
مزودي خدمات الوساطة الذين يوفّرون منصات التجارة الإلكترونية للأنشطة الاقتصادية والتجارية الخاصة بالآخرين شركات كانوا أم أشخاص حقيقيين، والذين يتوسطون في معاملات شراء أو بيع أو تأجير أو توزيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت “مثل مواقع n11, Trendyol, Hepsiburada” وذلك خلال 3 أشهر من تاريخ البدء بالعمل.
سادساً مالكو ومشغلو المواقع الإلكترونية
المواقع الإلكترونية التي تنشر إعلانات عن بيع أو تأجير العقارات أو المركبات (مثل Yolcu 360 – trivago ) خلال 3 أشهر من تاريخ البدء بالعمل
سابعاً وسطاء خدمات الإعلان عبر الإنترنت
مقدّمي ومزودي خدمات الإعلانات عبر الإنترنت الذين يشاركون في نشر الإعلانات من خلال المنصّات الرّقمية المعروفة مثل غوغل وميتاوتويتر وغيرها “خلال 3 أشهر من تاريخ البدء بالعمل”
ثامناً المكلفين الذين يبيعون السلع أو الخدمات من خلال مواقعهم الإلكترونية الخاصة
من خلال المواقع الإلكترونية أو عبر مواقع الوساطة أو أي منصة إلكترونية أخرى “تشمل أي شركة تقوم بنشاط التجارة الالكترونية سواءً على مواقعها الخاصة او عن طريق تريند يول وغيرها” في حال كان لديهم مبيعات اجمالية بقيمة مليون ليرة تركية في عام 2020 أو 2021 او 500 ألف ليرة تركية في عام 2022 وما بعده “ابتداءً من السنة التالية لسنة تحقيق حد المبيعات خلال أول 6 أشهر”
تاسعاً الأشخاص أو الكيانات الذين يتعاملون في العقارات أو المركبات ذات المحركات
يشمل ذلك عمليات البناء، والتصنيع، والشراء، والبيع، أو التأجير، بالإضافة إلى أولئك الذين يقومون بأنشطة الوساطة المتعلقة بهذه العمليات،
في حال كان لديهم مبيعات اجمالية بقيمة مليون ليرة تركية في عام 2020 أو 2021 أو 500 ألف ليرة تركيا في عام 2022 وما بعده “ابتداءً من السنة التالية لسنة تحقيق حد المبيعات خلال أول 6 أشهر”
عاشراً المكلفون الضريبيون الذين يتعاملون في تجارة الخضروات والفواكه
التّجار سواءٌ كانوا وسطاء أو تجار وفقاً لأحكام قانون تنظيم تجارة الخضروات والفواكه وغيرها من السلع التي تتمتع بعمق كافٍ في العرض والطلب حسب القانون رقم 5957 بتاريخ 11/3/2010 ويكون ذلك خلال 3 أشهر منذ بدء العمل.
الحادي عشراً جميع المكلفين الذين يوقعون عقداً مع مؤسسة الضمان الاجتماعي لتقديم خدمات طبية
ليس هم فقط بل كذلك الذين يزودون المواد الطبية والأدوية/المواد الفعالة، بما في ذلك المستشفيات، ومراكز الطب، والمراكز التخصصية، ومراكز غسيل الكلى، والمراكز العلاجية المتخصصة المرخصة من وزارة الصحة، ومراكز التشخيص، والتحاليل، والتصوير.
المختبرات، والصيدليات، وموردي الأجهزة والمواد الطبية، ومؤسسات النظارات، ومراكز السمع، والمنتجعات الصحية، وشركات الإنتاج أو التوريد الخاصة بالمنتجات الطبية البشرية، وفروع هذه الشركات ، ومستودعات الأدوية، وما إلى ذلك “قبل البدء بتنظيم أول فاتورة”
الثاني عشراً المنشآت الفندقية
المنشآت الفندقية المكلفة ضريبياً التي تقدّم خدمات الإقامة بعد الحصول على ترخيص استثمار أو تشغيل من وزارة الثقافة والسياحة أو من البلديات “خلال 3 أشهر منذ الشهر التالي لبدء العمل”
ختاماً لمقالنا الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا نقول .. يتوّجب على كافّة المكلفين المذكورين أعلاه أن يقوموا بتفعيل واستخدام نظام الفاتورة الالكترونية وإرسال واستقبال الفواتير إلكترونياً عند التعامل مع مكلفين مستخدمين نظام الفاتورة الالكترونية قبل نهاية الفترة المحددة لهم، وبهذا نكون قد أوضحنا تماماً الفرق الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا
بالإضافة إلى أنه يتوجب على كل مكلّف قام بتفعيل نظام الفاتورة الالكترونية بشكل إرادي دون أن يكون من ضمن المكلفين أعلاه أن يقوم بإرسال واستقبال الفواتير الكترونياً عند التعامل مع مكلفين مستخدمين نظام الفاتورة الالكترونية مشاروك المالي Umut YILMAZ في تركيا يُساعدك في توضيح الرّؤية الكاملة لفهم آلية تصدير هذه الفواتير إلكترونياً، ويقدّم لك خدمة متابعة الشركات والفوترة وغيرها من الخدمات المحاسبية في تركيا .. تواصل معنا لنقدّم لك المزيد عن الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا
تعرّف أيضاً على إقامة العمل في تركيا
المصادر
الجريدة الرسمية في تركيا – TURMOB – قانون ضريبة الاستهلاك
لم أجد شركتي من ضمن الشركات الموجودة أعلاه، هل يمكنني ان استخدم نظام الفاتورة الالكترونية؟
نعم .. وننصح بذلك بشدّة لعدم استطاعة المكلفين في بعض الأحيان من تامين الفواتير ورقيا بسبب ضياعها أو تلفها وهذا يودي إلى خسارة الضريبة الموجودة داخلها، كما يؤدي إلى عدم تسجيلها كـ مصروف وبالتالي رفع الأرباح ورفع الضريبة.
وجدت انه تنطبق عليَّ (على شركتي) الشروط أعلاه ولم أقوم بتفعيل نظام الفواتير الالكترونية؟
يتم تطبيق مخالفة نقدية بحقكم
ماهو الفرق بين الفاتورة الإلكترونية (E-Fatura) والفاتورة الموثقة إلكترونياً (E-Arşiv) في تركيا؟
الفاتورة الموثقة إلكترونياً هي فاتورة يقوم المكلف الضريبي بتنظيمها الكترونيا ولكن لا يتم ارسالها او استقبالها الكترونيا عن طريق وزارة المالية وإنّما يتمّ إرسالها عبر الايميل أو تسليمها للطرف الآخر بشكل ورقي، لا تعتبر هذه الفاتورة فاتورة الكترونية وتأخذ حكم الفاتورة الورقية ويجب على الطرفين الاحتفاظ بها ورقية أو الكترونياً.
متى يجب على الشركات استخدام نظام الاي أرشيف (e-arşiv)؟
يجب على كافة الشركات التي لم تبدأ باستخدام نظام الفاتورة الإلكترونية (E-FATURA) باستخدام نظام الاي أرشيف (e-arşiv) عند تنظيم أي فاتورة تتجاوز قيمتها الـ 5000 ليرة في حال كان يتمّ تنظيمها الى اشخاص غير مكلفين ضريبيين أو إذا تجاوزت الـ 2000 ليرة في حال كان يتم تنظيمها الى مكلف ضريبي.